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MANUAL DE AUDITORIA DE
CALIDAD





















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MANUAL DE AUDITORIA DE CALIDAD

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En desarrollo

Manual de control de calidad interno del despacho de auditoría de

Manual de control de calidad interno de la sociedad de auditoría: Auditores

Adaptado de:

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IV. LA ORGANIZACIÓN

1.OBJETIVO

Comunicar al personal la estructura de nuestra organización y nuestra práctica
profesional.

2. APLICACIÓN DEL MANUAL.

Las normas y políticas expuestas en este manual se aplican a:

1. Todos los servicios prestados a nuestros clientes,

2. Todo el personal y al órgano de gobierno de la firma, y

3. Al personal administrativo de las empresas a las que se subcontraten gestiones o
encargos, en su caso.

3. INTERPRETACIÓN DEL MANUAL

Las excepciones y dudas que surjan sobre las normas contenidas en el manual serán
resueltas e interpretadas por el órgano de gobierno de la firma, responsable último del
sistema de control de calidad.

4. FUNDAMENTOS

Nuestro valor como firma profesional independiente se fundamenta en el
comportamiento y el carácter de los individuos que nos integramos en la organización.

Nuestra conducta no consiste sólo en cumplir escrupulosamente las normas éticas
establecidas por las leyes o por la corporación profesional a la que pertenecemos, las
cuales siempre tendrán carácter de mínimas, sino también en defender los principios
fundamentales siguientes:

la independencia, integridad y objetividad es el único fundamento para una relación
profesional entre nuestro personal y las relaciones profesionales con nuestros clientes,

nadie se beneficiará del conocimiento de información confidencial, manteniendo tal
confidencialidad de la información obtenida en el curso de nuestras actuaciones,

impulsar y facilitar la formación técnica y capacidad profesional de nuestro personal
y su actualización permanente,

aceptar únicamente los encargos que puedan efectuarse con la debida
responsabilidad y diligencia profesional, y

establecer honorarios profesionales que sean un justo precio del encargo realizado
para los clientes.

5. POLÍTICA DE LA FIRMA

Nuestra política es proporcionar a nuestros clientes servicios de auditoría de elevada

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calidad, realizando nuestro trabajo de acuerdo con la normativa en vigor, con el fin de
cumplir los objetivos siguientes:

obtener seguridad razonable de que todo el personal, a cualquier nivel de
responsabilidad, mantiene sus cualidades de independencia, integridad y objetividad,

obtener una seguridad razonable de que el personal tiene la formación y la capacidad
necesarias que nos permitan cumplir adecuadamente las responsabilidades y
funciones que se les asignan, lo cual implica establecer procedimientos adecuados de
asignación de personal a los encargos, de contratación y de promoción y desarrollo
profesional,

decidir la aceptación y continuidad de clientes, considerando nuestra independencia
y nuestra capacidad para proporcionar un servicio adecuado, y teniendo en cuenta la
integridad de la dirección y sus socios,

tener una seguridad razonable de que solicitamos ayuda de personas u organismos,
internos y/o externos, que tengan competencia, juicio y conocimientos adecuados
para resolver aspectos técnicos,

obtener seguridad razonable de que la planificación, ejecución, revisión y supervisión
de los encargos se han realizado cumpliendo nuestros requisitos de calidad,

obtener una seguridad razonable de que los procedimientos establecidos para
asegurar la calidad requerida en nuestros encargos están consiguiendo los objetivos
anteriores, ello mediante un seguimiento del control de calidad, incluyendo
inspecciones periódicas, internas y/o externas.

6. ESTRUCTURA, SERVICIOS Y DESARROLLO DE LA POLÍTICA DE LA FIRMA

Se acompaña como ejemplo para este apartado el anexo VII.

Constitución y estructura

Rellenar este apartado con las características de la firma.

Actividades

Rellenar este apartado con las actividades a las que la firma se dedique, teniendo en
cuenta las posibles incompatibilidades, de acuerdo con la legislación vigente.

Organización

Rellenar este apartado con las características de la firma.

Personal

Rellenar este apartado con las características del personal de la firma, tanto socios como
personal contratado con ajenidad y colaboradores externos.

Formación y tutela

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ANEXO XXIII

RECOPILACION GENERAL DE CLIENTES



Empresa: _________________________

Fecha de Constitución:

Tipo de Sociedad:

Registro Tributario No.

Cantidad de Socios:

Aporte de Socios:

Dirección:

Tel.

Fax:

Email:

Página web:

Nombre de miembros de Junta Directiva:

Nombre del Gerente General:

Nombre del Auditor Interno:

Nombre del Jefe de Contabilidad:

Nombre del Jefe de Compras:

Nombre del Abogado Asesor:

Detalle de funciones importantes:



Estados Financieros preparados:

Valor en Moneda Nacional por cuenta

Activo Total: Q.

Pasivo Total: Q.

Patrimonio: Q.

Ingresos: Q.

Gastos: Q.

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Utilidades y/o Pérdida: Q.

Impuestos declarados al 31/12/2014

IVA Q.

ISR Q.

Otro Q.

Cuotas al Seguro Social

Detalle de litigios legales a su favor

Detalle de litigiios legales en su contra





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