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TitleLAGESTIONDELATRESORERIE[1]
TagsBanks Credit (Finance) Letter Of Credit Value Added Tax Negotiable Instrument
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Table of Contents
                            A) La méthode des encaissements –décaissements : le budget mensuel
DEFINITION DE BUDGET DE TRESORERIE
	Schéma de constriction d’un budget de trésorerie
		EXEMPLE DE CONSTRUCTION D4UN TRESORERIE MENSUEL
INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES
Les acomptes sur I.S à verser au titre de 19N+1 s’élèvent chacun à 14291
	Prévision pour l’année 19N+1
800
	Encaissement prévisionnel sur ventes
		Mois
	Règlement sur achats
	Autres charges externes
		Données
	T.V.A à paye
	Bilan au 30/06
	Bilan au 31-12-19N
	ventes
	Achats
	Autres charges externes
		Compte de résultat prévisionnels mensuels
		Variation de stock
		Budget de trésorerie : méthode des emplois- ressources
		I
			TVA à payer au titre du mois N = (TVA collectée sur ventes du mois N) – (TVA déductible sur achats de biens et services du mois N-1) – (TVA déductibles sur achat d’immobilisations du mois N).
			* le paiement de la TVA
			la TVA due au titre d’une période doit être payée avant la fin du mois suivant cette période.
		APPLICATION
			LE DECOUVERT OU AVANCE EN COMPTE COURANT
Taux					11.5%
	Le découvert bancaire
		LE CALCUL DES AGIOS
Mouvement du compte bancaire de l’entreprise « X »
Date de valeur
Jours
Mois
An
Débiteur
Créditeur
N
	AUTO- EVALUATION
C.A HT = 6 000 000 DH, TVA 20%, CA TTC = 7 200 000 DH
	Bilan au 31/12/19N
	Achats
	Encaissement prévisionnel sur les ventes
	Décaissement prévisionnelle sur les achats
	Décaissement relatif à l’impôt sur les sociétés
	Décaissement relatif à la TVA
                        

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